Субсидиарная ответственности контролирующих лиц должника или люди за ширмой
В соответствии с действующим законодательством генеральный директор и учредители являются официальными лицами, которые имеют право и обязаны контролировать деятельность организации.
ответственность контролирующих лиц
Заполняя анкеты банка или читая Налоговый кодекс мы можем встретиться так же с понятиями бенефициар или выгодоприобретатель. Кто же эти непонятные люди, давайте разберемся подробнее.
Разные по наименованию, но схожие по сути своей — это контролирующие организацию лица, не имеющие связи с юридическим лицом на бумаге, но извлекающие из её деятельности прибыль, а так же наделенные правом давать обязательные для исполнения указания. То есть это люди, которые фактически руководят компанией.
Причины появления неофициальных руководителей могут быть различны: наличие дисквалификации по суду, ограничение права занимать определенные должности и выступать учредителем организации по решению налогового органа, прикрытие сделок с заинтересованностью, а так же многие другие.
Компании со скрытой начинкой могут существовать долгое время и не причинять никакого неудобства ни одной из сторон. Комфорт и удобство заканчивается в тот момент, когда у организации накапливаются долги и юридическое лицо становится фигурантом дела о банкротстве.
Привлечение к ответственности контролирующих лиц в 2017 году.
В ходе судебного разбирательства проводится анализ всех хозяйственных операций, проведенных обществом. При ближайшем рассмотрении можно увидеть, наличие сомнительных договоров, заключенных без намерения их исполнения, занижение налоговой базы, а так же многое, многое другое. Появление контролирующих должника лиц, тесно связано с желанием официальных руководителей разделить или переложить свою долю ответственности на кого – то, кто рядом. Свидетельские показания, документальные источники ложатся в основу вовлечения в процесс фактических выгодоприобретателей.
На защиту последних встал Верховный Суд РФ, в п. 6 Постановления Пленума № 53 от 21.12.2017 говорится о том, что даже номинальный руководитель может воздействовать как на выгодоприобретателя, так и на третьих лиц, он наделен своим правом и волей и не утрачивает статус контролирующего лица.
В последнее время у всех на слуху Постановление АС Уральского округа от 26.07.2018 по делу № А76-23547/2013. Размер субсидиарной ответственности по этому делу составляет 293 млн. р. Входе судебного разбирательства цифры материальной субсидиарной ответственности дробились между участниками процесса неоднократно, и были разделены в соответствии со степенью участия в мошеннических схемах каждого. Из материалов дела стало очевидным, что процесс установления умысла сложен, а доказывание того, что именно эти действия конкретного лица повлекли наступление этих событий её сложнее.
Для того, что бы не оказаться в подобной неприятной ситуации физическим лицам необходимо, не только понимать и знать закон, но и своевременно обращаться за юридической поддержкой. Решение по ряду вопросов должно быть разработано уже на момент регистрации организации.
Comments are closed.
